专属“税管家”引导企业筑牢税务合规“防火墙”

“我们公司的人物建模、场景建模等数字资产种类繁多，如何确认数字资产一直是困扰我们公司的难题。”日前，山东新视觉影视动画有限公司副总经理孙梁天一边展示税务部门为其定制的《动漫企业数字资产涉税说明书》一边说道，“‘税管家’不仅送来‘量身打造’的说明书，还送来数字经济企业适用税收政策‘明白纸’，列明动画模型数字资产在计价时的参考依据，列举了不同交易模式下对应的税务处理方式，非常‘解渴’，对我们规范管理数字资产有很大的帮助。”

长清区数字经济发展迅速，自2023年以来，数字经济企业数量增加了近百家，其中中小微企业占比逾70%。国家税务总局济南市长清区税务局税政二科负责人王永亮介绍，数字经济产业经营主体大多采用轻资产运营模式，研发投入占比高，涉税业务较为复杂。基于这一情况，2024年初，长清区税务局选拔12位业务骨干组建“税管家”团队，梳理编印数字经济企业税收政策“明白纸”，为数字经济企业提供优惠政策解读、实地业务辅导、涉税风险排查等“一揽子”税费服务，辅导数字经济企业财务人员完善研发费用辅助账，规范从“项目立项—费用发生—凭证审核—台账登记”的全流程归集路径，实现涉税问题“一站解决”，税费服务“一体推进”。

今年5月，2024年度企业所得税汇算截止日期临近，山东未来云计算有限公司财务负责人刘雪薇致电咨询“税管家”。该公司是一家成立不到三年的数字经济小微企业，主营GPU云服务和AI拓展应用业务。由于其主营业务属于新兴领域，涉及的研发项目费用构成和核算方式较为复杂，财务人员对相关税会差异处理缺乏足够经验，难以准确厘清所有费用的归集。

了解情况后，“税管家”立即走访未来云计算，查看企业研发项目备案资料及辅助台账，结合《研发费用加计扣除操作指引》进行分类处理：对于用途模糊的办公费用，核查项目组工作记录，区分研发支出与日常运营支出；对于跨项目使用的服务器租赁费用，按实际研发工时占比进行合理分摊……在“税管家”的辅导下，该公司准确归集相关费用后，及时申报享受研发费用加计扣除225万元。

不仅如此，“税管家”针对该公司的业务特点，辅导财务人员补充完善了《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并在此基础上帮助企业制定《研发支出辅助账管理规范》。“‘税管家’帮助我们梳理了研发费用归集的全流程要点，从科研项目立项时的合同备案，到费用报销时的凭证标注，都为我们明确了标准，以后申报时心里更有底了。”刘雪薇说。

为帮助辖区数字经济企业用好税收支持政策，“税管家”总结了软件企业增值税即征即退条件把握不准等共性涉税问题，根据研发周期长、成果转化快、无形资产占比高等行业特点，梳理编印数字经济企业税收政策“明白纸”。“明白纸”不仅详细列明企业享受研发费用加计扣除等税收优惠时需留存备查的材料清单，还针对云计算企业、人工智能企业等不同业务细分领域注明政策适用的差异点。

在提高数字经济企业合规水平方面，“税管家”聚焦行业“数据资产难计价、交易模式难界定”的痛点，多次开展数字经济涉税事项分析研讨。针对数据资源价值确认、数字产品成本核算等复杂难题，帮助企业明确数据采集、建模等环节的成本核算方法。在走访中，“税管家”靠前服务，帮助数字经济企业建立健全税务内控制度，明确数据交易收入确认时点、用户数据授权使用中的增值税纳税义务等数字经济要素的权责范围，推动企业在快速发展中筑牢税务合规“防火墙”。

“团队成立一年多以来，有效破解了辖区数字经济企业在研发费用加计扣除范围界定、软件开发隐性研发成本精准核算等涉税难题，引导数字经济企业规范经营。”长清区税务局党委书记、局长张健介绍，截至目前，“税管家”已为辖区98户数字经济相关企业提供线下专项税费辅导，实现精准线上政策推送1100余次，帮助20家新办数字经济企业构建起税务内控制度。